ARCA inicia recategorizaciones de oficio a monotributistas por movimientos en billeteras virtuales
ARCA comenzó a recategorizar de oficio a monotributistas tras cruzar datos de billeteras virtuales, generando notificaciones y ajustes automáticos en 2024 y 2025.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) puso en marcha un proceso de recategorización de oficio de monotributistas a partir del cruce de datos con billeteras virtuales durante 2024 y 2025. Miles de contribuyentes comenzaron a recibir notificaciones en su domicilio fiscal electrónico con ajustes automáticos en su categoría e incluso advertencias de exclusión.
El mecanismo se basa en un sistema informático denominado MOREO (Monotributo - Recategorización de Oficio), que consolida los movimientos detectados en cuentas electrónicas y los compara con la facturación declarada. Si el total de fondos ingresados supera los parámetros de la categoría vigente, el sistema presume ingresos no declarados y procede a modificar la situación fiscal del contribuyente.
Actualmente, las plataformas digitales deben informar a ARCA cuando los movimientos superan los 50.000.000 de pesos en personas humanas. Hasta mayo de 2025, regía una normativa anterior con parámetros más bajos, que activaba reportes cuando los ingresos o egresos superaban los 400.000 pesos en el período o cuando los saldos mensuales excedían los 700.000 pesos. Esto explica por qué muchas notificaciones actuales mencionan montos inferiores a los 50 millones.
Cómo funciona el cruce de datos
Suma todas las billeteras virtuales asociadas al CUIT.
Consolida los depósitos registrados en el período analizado.
Compara esos montos con la facturación emitida bajo el Monotributo.
Si detecta un desvío relevante, recategoriza de oficio o inicia un proceso de exclusión.
Desde 2026, los controles son más integrales y sistemáticos, analizando el perfil completo del contribuyente.
Cómo apelar ante recategorizaciones de oficio de ARCA
La notificación establece que el contribuyente tiene 15 días hábiles desde su recepción para presentar un descargo. Si no se interpone el recurso en ese plazo, la nueva categoría queda firme y no admite modificaciones posteriores.
El trámite debe realizarse exclusivamente a través del servicio “Presentaciones Digitales” en el portal de ARCA, donde se debe adjuntar la documentación respaldatoria que justifique los movimientos observados.
Qué documentación conviene adjuntar
Extractos bancarios y de billeteras virtuales.
Contratos de préstamo o mutuo, si existieran.
Comprobantes de venta de bienes registrables (como automóviles).
Detalle de transferencias entre cuentas propias.
Aportes de socios debidamente documentados.
El análisis debe centrarse en demostrar qué parte de los fondos detectados no constituyen ingresos gravados.
Críticas de profesionales
Contadores y tributaristas advierten que el sistema no distingue entre ingresos por actividad económica y otros movimientos personales, como transferencias entre cuentas propias, préstamos o venta de bienes usados. Esto podría generar exclusiones arbitrarias sin un proceso previo de diálogo, limitando el derecho de defensa de los monotributistas.
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